Expert-comptable
pour holdings
Holding animatrice, holding passive, holding patrimoniale, groupe intégré fiscalement : la mise en place et la gestion d'une structure à étages exigent une expertise technique pointue. SAREPTA accompagne les dirigeants dans la structuration et le pilotage de leurs holdings.
Pourquoi c'est spécifique
La holding est un outil puissant d'optimisation fiscale, de transmission patrimoniale et d'effet de levier financier. Régime mère-fille, intégration fiscale, consolidation, pacte Dutreil, apport-cession : chaque dispositif répond à un objectif précis. Une mauvaise structuration peut coûter très cher en fiscalité et sécurité juridique.
La holding est l'outil de structuration le plus puissant pour un entrepreneur qui développe plusieurs activités, prépare une transmission familiale ou souhaite optimiser la fiscalité de ses dividendes. Le régime mère-fille, l'intégration fiscale, le pacte Dutreil, l'apport-cession : chacun de ces dispositifs peut, bien utilisé, générer des économies d'impôt à 5 ou 6 chiffres. Mais mal utilisés, ils deviennent des pièges.
Les défis que nous adressons
Voici les problématiques que nous rencontrons le plus souvent auprès des holdings et comment nous les traitons.
Choix de la structure et des régimes fiscaux
Holding IS ou SCI, mère-fille (95%), intégration fiscale (95%), régime des plus-values long terme (Copé-Bolloré).
Consolidation et reporting groupe
Comptes consolidés, retraitements inter-sociétés, reporting mensuel consolidé pour les dirigeants et actionnaires.
Transmission et pacte Dutreil
Pacte Dutreil familial (75% d'abattement), donation-partage, démembrement, stratégies à 10-20 ans.
Apport-cession et remploi
Dispositif 150-0 B ter : report d'imposition de la plus-value en cas d'apport à une holding suivi de remploi dans une activité économique.
Animation effective de la holding
Pour bénéficier du régime fiscal favorable des holdings animatrices (notamment pour le pacte Dutreil), la holding doit effectivement animer ses filiales : définir la stratégie, fournir des services, participer aux décisions. Une holding passive n'a pas le même statut.
Services adaptés
à votre activité
Structuration de holding
Création, apport de titres, pacte d'associés, optimisation fiscale.
Consolidation comptable
Comptes consolidés selon normes françaises ou IFRS.
Intégration fiscale
Montage, conventions intra-groupe, liasse fiscale consolidée.
Pacte Dutreil et transmission
Accompagnement complet de la transmission familiale.
Apport-cession 150-0 B ter
Structuration, remploi, sécurisation du report d'imposition.
Structuration patrimoniale sur 10-20 ans
Nous élaborons avec vous (et en coordination avec votre notaire et votre avocat fiscaliste) une stratégie patrimoniale de long terme : holding, SCI, donations, démembrements, pacte Dutreil, prévoyance.
Ce qu'il faut connaître
dans votre activité
Régime mère-fille
Sous conditions de détention et de durée, le régime mère-fille exonère largement d'impôt les dividendes que les filiales remontent à la holding, hors une quote-part de frais et charges. C'est le moteur de la remontée de trésorerie au sein d'un groupe. Nous en vérifions l'application.
Intégration fiscale
Lorsque la holding détient suffisamment ses filiales, l'option pour l'intégration fiscale permet de consolider les résultats du groupe et de compenser bénéfices et déficits. L'économie d'IS peut être substantielle. Nous mesurons sa pertinence selon la configuration du groupe.
Pacte Dutreil et holding animatrice
Le pacte Dutreil allège fortement les droits de transmission d'entreprise sous engagement de conservation des titres, et la qualité de holding animatrice ouvre droit à des régimes favorables. Le respect des conditions est strict. Nous en sécurisons le cadre avec vos conseils.
Apport-cession et report d'imposition
Apporter ses titres à une holding avant cession permet, sous le dispositif de report, de différer l'imposition de la plus-value, à condition de réinvestir une part du produit dans une activité économique sous délai. Le non-respect réactive l'impôt. Nous pilotons le calendrier.
Les erreurs fréquentes
qu'on rencontre
Voilà les erreurs que nous voyons le plus souvent chez les holdings qui viennent nous consulter. Les connaître, c'est déjà la moitié du chemin pour les éviter.
Créer une holding sans étudier l'opportunité
La holding n'est pas toujours la meilleure solution. Dans certains cas (patrimoine modeste, horizon court), elle peut même être contre-productive. Nous faisons le diagnostic avant de structurer.
Utiliser le pacte Dutreil sans en respecter les conditions
Le pacte Dutreil exige un engagement collectif de conservation des titres (au moins 2 ans) puis un engagement individuel (4 ans). Rompre ces engagements déclenche une remise en cause totale de l'avantage fiscal.
Manquer le délai de remploi en apport-cession
Le dispositif 150-0 B ter impose un remploi de 60% du prix dans une activité économique sous 2 ans (prolongeable à 5 ans sous conditions). Le non-respect réactive l'imposition de la plus-value.
Facturer des management fees sans convention ni substance
Des prestations de la holding facturées aux filiales sans convention écrite, sans réalité des services rendus ou à un prix décorrélé du marché peuvent être requalifiées en acte anormal de gestion, avec rejet de la déduction et pénalités. Chaque flux intra-groupe doit être documenté.
Ressources adaptées
à votre profil
Formes juridiques recommandées
Outils adaptés
Holdings sur
toute la Côte d'Azur
Deux bureaux à Antibes et Valbonne (Sophia Antipolis) pour tout le département des Alpes-Maritimes — et, grâce à notre fonctionnement 100% dématérialisé, un accompagnement à distance partout ailleurs en France.
Antibes Juan-les-Pins
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Vous êtes ailleurs en France ? Notre fonctionnement 100% dématérialisé (portail client, visio, signature électronique) nous permet de vous accompagner à distance, où que vous soyez.
Comment ça se passe
pour Holdings ?
Quelle que soit votre situation de départ, notre méthode reste la même : un premier échange gratuit, un diagnostic clair, puis un accompagnement cadré et sans jargon.
Vous lancez votre activité
On choisit ensemble la structure adaptée, on bâtit votre prévisionnel et on gère toutes les formalités de création. Vous démarrez avec un cadre comptable et fiscal sain, sans rien oublier.
Vous voulez y voir plus clair
On reprend votre comptabilité là où elle en est, on fait le point sur vos obligations et votre fiscalité, et on met en place un suivi régulier avec des tableaux de bord lisibles pour piloter votre activité.
Vous quittez votre expert-comptable
La transition est plus simple qu'il n'y paraît : nous récupérons votre dossier auprès de votre ancien cabinet, assurons la continuité sans rupture et vous expliquons concrètement ce qui change pour vous.
Vos questions,
nos réponses
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Quels sont les avantages d'une holding ?
Optimisation fiscale (régime mère-fille : 95% d'exonération des dividendes), effet de levier financier (emprunt au niveau holding déductible), facilitation de la transmission patrimoniale (pacte Dutreil), protection du patrimoine du dirigeant, consolidation de plusieurs activités.
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Intégration fiscale : à partir de quand c'est intéressant ?
L'intégration fiscale devient intéressante dès que vous avez une holding détenant au moins 95% d'une filiale bénéficiaire et une autre filiale déficitaire (compensation des résultats), ou pour neutraliser les opérations intra-groupe. Nous réalisons une étude préalable.
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Qu'est-ce que le pacte Dutreil ?
Le pacte Dutreil permet une exonération de 75% des droits de mutation à titre gratuit lors de la transmission d'une entreprise familiale (SARL, SAS, SA, holding animatrice), sous conditions d'engagement de conservation des titres (engagement collectif d'au moins 2 ans, puis engagement individuel de 6 ans depuis la loi de finances pour 2026, soit 8 ans au total). C'est l'un des dispositifs les plus puissants pour la transmission.
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Quelle différence entre holding animatrice et holding passive ?
Une holding passive se contente de détenir des participations, tandis qu'une holding animatrice participe activement à la conduite de la politique de ses filiales et leur rend des services. Cette distinction est déterminante : elle conditionne l'accès à certains régimes de faveur, notamment le pacte Dutreil et certaines exonérations. Nous sécurisons le caractère animateur par les bonnes conventions et preuves.
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Comment fonctionne le régime mère-fille sur les dividendes remontés ?
Sous condition de détention (en principe au moins 5% du capital conservé 2 ans), le régime mère-fille exonère la quasi-totalité des dividendes versés par la filiale à la holding, hors une quote-part de frais et charges réintégrée. C'est ce qui permet de faire remonter la trésorerie d'un groupe avec une fiscalité très réduite. Nous veillons au respect des conditions et aux options à formuler.
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L'apport-cession est-il adapté à ma situation ?
Le dispositif 150-0 B ter permet de reporter l'imposition de la plus-value lorsque vous apportez vos titres à une holding que vous contrôlez, à condition de réinvestir une part du produit de cession dans une activité économique dans le délai prévu. C'est puissant mais très encadré : nous étudions sa pertinence et sécurisons le remploi avant toute opération.
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Comment se déroule la mise en place d'une holding avec SAREPTA ?
Tout part d'un premier échange gratuit pour clarifier votre objectif : transmission, optimisation, levier financier ou regroupement d'activités. Nous concevons ensuite le schéma le plus adapté, coordonnons avec votre notaire et avocat, et assurons la consolidation et le suivi fiscal dans la durée, depuis nos bureaux d'Antibes et Valbonne.
Un accompagnement dédié
aux holdings
Parlons de votre situation. Premier échange gratuit, sans engagement, en visio ou dans nos bureaux d'Antibes ou Valbonne.